Статьи Бюро

Расчет налогов по заработной плате

После того как приняли первого сотрудника, у бизнесмена появляются новые обязанности.

Работодатель с заработной платы (ЗП) сотрудника платит следующие налоги:
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов.
  • ПФР - отчисления обязательного пенсионного страхования служат основой для будущей пенсии.
  • ФФОМС - федеральный фонд обязательного медицинского страхования — сюда производятся выплаты на всевозможные медицинские цели
  • ФСС - фонд социального страховании с этого фонда производят выплаты по больничным листа, декретным.
  •  ФСС от несчастных случаев –отчисления по страховке от различных травм, полученных в процессе выполнения трудовых задач и профессиональных заболеваний.
ФФОМС и ФСС покрывают затраты государственных медицинских учреждений на медикаменты, оборудование, транспортные расходы, зарплату персонала и т.д.

Ставки по налогам:
  • НДФЛ – резидент 13 %, нерезидент 30 %;
  • ПФР – 22 %, для МСП в пределах МРОТ 22 %, свыше 10 %;
  • ФФОМС – 5,1 %, для МПС в пределах МРОТ 5,1 %, свыше 5%;
  • ФСС - 2,9 %, для МСП в пределах МРОТ 2,9 %, свыше 0 %;
  • ФСС несчастных случаев – процент устанавливается под каждый бизнес индивидуально ФСС.

Разберем на примере
ИП/ООО является МСП из МСК нанял сотрудника с ЗП 12 792 руб.
  • НДФЛ 13 % = 1 663 руб.
  • ПФР 22 % = 12 792 руб. * 22 % = 2 814 ,24 руб.
  • ФФОМС 5,1 % = 12 792 руб. * 5,1 % = 652,39 руб.
  • ФСС 2,9 % = 12 792 руб. * 2,9% = 370,97 руб.
  • ФСС нс 0,2 % = 12 792 руб. * 0,2 % = 25,58 руб.
Итого налогов в месяц: 5 526,18 руб.
Сотруднику выдаст ЗП на руки: 12 792 руб. – 1 663 руб. = 11 129 руб.

ИП/ООО является МСП из МСК нанял сотрудника с ЗП 30 000 руб..
  • НДФЛ 13 % = 3 900 руб.
  • ПФР 22 % = 12 792 руб. * 22 % = 2 814 ,24 руб.
  • ПФР 10 % = (30 000 руб. – 12 792 руб.) * 10 % = 1 720,8 руб.
  • ФФОМС 5,1 % = 12 792 руб. * 5,1 % = 652,39 руб.
  • ФФОМ 5 % = (30 000 руб. – 12 792 руб.) * 5 % = 860,4 руб.
  • ФСС 2,9 % = 12 792 руб. * 2,9% = 370,97 руб.
  • ФСС нс 0,2 % = 30 000 руб. * 0,2 % = 25,58 руб.
Итого налогов в месяц: 10 344,38 руб.
Сотруднику выдаст ЗП на руки: 30 000 руб. – 3 900 руб. = 27 000 руб.

ИП/ООО из Перми взял себе сотрудника ЗП 12 792 руб.+ уральский коэффициент 15 % = 14 710,8 руб.
  • НДФЛ 13 % = 14 710,8 руб. * 13% = 1 730 руб.
  • ПФР 22 % 12 792 руб. * 22 % = 2 814 ,24 руб.
  • ПФР 10 % = (14 710,8 руб. – 12 792 руб.) * 10 % = 191,88 руб.
  • ФФОМС 5,1 % = 12 792 руб. * 5,1 % = 652,39 руб.
  • ФФОМ 5 % = (14 710,8 руб. – 12 792 руб.) * 5 % = 95,94 руб.
  • ФСС 2,9 % = 12 792 руб. * 2,9 % = 370,97 руб.
  • ФСС нс 0,2 % = 12 792 руб. * 0,2 % = 29,42 руб.
Итого налогов в месяц: 5 884,84 руб.
Сотруднику выдаст ЗП: 14 710,8 руб. – 1 730 руб. = 12 980,8 руб.

ИП/ООО из Перми взял себе сотрудника ЗП 26 085 руб.+ уральский коэффициент 15 % = 30 000 руб.
  • НДФЛ 13 % = 3 900 руб.
  • ПФР 22 % = 12 792 руб. * 22 % = 2 814 ,24 руб.
  • ПФР 10 % = (30 000 руб. – 12 792 руб.) * 10 % = 1 720,8 руб.
  • ФФОМС 5,1 % = 12 792 руб. * 5,1 % = 652,39 руб.
  • ФФОМ 5 % = (30 000 руб. – 12 792 руб.) * 5 % = 860,4 руб.
  • ФСС 2,9 % = 12 792 руб. * 2,9% = 370,97 руб.
  • ФСС нс 0,2 % = 30 000 руб. * 0,2 % = 25,58 руб.
Итого налогов в месяц: 10 344,38 руб.
Сотруднику выдаст ЗП на руки: 30 000 руб. – 3 900 руб. = 27 000 руб.
Made on
Tilda