Статьи Бюро

Заплати УСН больше

Скоро заканчивается третий квартал, а там не за горами конец 4 квартала у упрощенцев есть врем оптимизировать налог УСН до 31.12.2021 г.


Если вы ИП на УСН «Доходы» без сотрудников этот способ вам поможет уменьшить УСН до нуля.


Если вы ИП УСН «Доходы», зарегистрированный в качестве работодателя или ООО на УСН «Доходы» то сможете сэкономить до 50 % УСН.


И, так погнали…


УСН «Доходы» можно уменьшить на произведённые в отчетном периоде следующие оплаты: (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

  • страховые взносы;
  • больничные листы (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • добровольное страхование.

Чтобы уменьшить налог УСН необходимо соблюсти некоторые условия:

  • взносы фактически должны быть уплачены в отчетном периоде;
  • УСН можно уменьшить только на сумму исчисленных взносов за отчетный период. УСН нельзя уменьшить за счёт переплаты по взносам;
  • УСН можно уменьшить только на сумму исчисленных взносов, которые начислены в период применения «упрощенки».

Пример, расчет производим за отчетный период 2021 г. (с 01.01.2021 г. по 31.12.2021 г.)

ИП получен доход - 1 000 000 руб.

УСН исчисленный за 1 000 000 руб. * 6 % = 60 000 руб.


Страховые взносы исчислены и уплачены до 31.12.2021 г. (рассчитать можете тут)

  • Фиксированный ПФР – 32 448 руб.
  • Фиксированный ФФОМ – 8 426 руб.
  • ПФР 1% с дохода с выше 300 000 руб. = (1 000 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 7 000 руб.

Итого страховых взносов уплачено 32 448 руб. + 8 426 руб. + 7 000 руб. = 47 874 руб.

ИП УСН «Доходы» без сотрудников:

УСН к уплате 60 000 руб. – 47 874 руб. = 12 126 руб.


ИП зарегистрированный в качестве работодателя (т.е. с сотрудниками) или ООО УСН «Доходы».

УСН можно уменьшить на 50 % от суммы исчисленного УСН т.е. на 30 000 руб., при условии, что страховых взносов уплачено не меньше 30 000 руб. Если оплачено меньше 30 000 руб., УСН сможете уменьшить на сумму уплаченного.

Made on
Tilda